Экспорт товаров и услуг в Киргизию: как уменьшить налог по УСН?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО на УСН доходы-расходы экспортирует товары и услуги в Киргизию. Покупатель производит оплату вычитая косвенные налоги. Как правильно экспортеру уменьшить налог по УСН?

  Прежде всего, давайте разберемся с удержанием косвенных налогов.
  
  1. Экспорт товаров. Покупатель уплачивает ввозной НДС за счет собственных средств.
  
  2. Услуги. Какие именно услуги Вы оказываете?
• Здравствуйте,Александр!  К сожалению, подписан договор с вот такими условиями: Заказчик удерживает налог с доходов с платежа к перечислению по ставке в соответствии с Порядком применения соглашений (конвенций) об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (имущество), заключенных Кыргызской Республикой с иностранными государствами, утвержденным постановлением Правительства КР от 15 мая 2012 г. № 298 и предоставляет Исполнителю платежные документы об уплате налога в бюджет Кыргызской республики и уведомление в свободной форме об удержании налога не позднее 30 дней после уплаты налога с целью зачета налога Исполнителем на территории РФ.
  А услуги - установка программ.
• Цитата: Покупатель производит оплату вычитая косвенные налоги.

  Цитата: подписан договор с вот такими условиями

  Соглашение об устранении двойного налогообложения, указанный в договоре, к косвенным налогам не имеет никакого отношения.
  
  Читаем его:
  

  Цитата:3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:а) в Российской Федерации:-налог на прибыль(доход) предприятий и организаций;-подоходный налогс физических лиц(далее именуемые как "российские налоги");б) в Киргизской Республике:-налог на прибыль(доходы) юридических лиц;-подоходный налогс физических лиц(далее именуемые как "киргизские налоги").

  Так что, речь совсем не о подоходном налоге.
  
  Причем, в Соглашении я не нашёл повода для удержания налога у источника для услуг по установке программ.
  Вот косвенный налог (по аналогии с нашим НДС) вполне может взиматься у источника.
  
  

  Цитата: ООО на УСН доходы-расходыэкспортирует товарыи услуги в Киргизию.

  Вот про экспорт товаров Вы ничего не пояснили...
  Что за товар?
  С него тоже удерживают "налог с доходов"?
• Александр, то есть мы не можем уменьшить наш налог по УСН (15%) на сумму налога, оплаченного покупателем в Киргизии и недоплаченного нам, так как не являемся плательщиком налога, аналогичного перечисленным в Соглашении. Получается надо работать с НДС или получать сертификат получателя дохода. Планируемый товар- электронные блоки и программы.
• Еще раз.
  
  1. При экспорте товаров НДС (косвенные налоги) уплачивает за свой счет покупатель при ввозе товара в свою страну.
  Удерживать этот налог или какой-либо иной налог за счет Ваших средств незаконно.
  Уменьшать наши налоги на незаконно удержанные суммы не предусмотрено. Ни при какой системе налогообложения.
  
  2. При оказании услуг, связанных с компьютерными программами, на территории другого государства, Вы можете стать налогоплательщиком НДС (аналогичного косвенного налога) того государства, в котором Вы оказали услуги. При этом покупатель услуги становится Вашим налоговым агентм - удерживает косвенный налог и уплачивает его у себя в стране.
  Для УСН Вы показываете в дохъоде только тту сумму, которую получили, т.е. за минусом удержанного НДС.
  
  В договоре, отрывок которого Вы привели, не ни слова о косвенных налогах. Речь идет о налоге на доходы.
  Его Вы можете учесть при уплате российского налога по УСН.
  Но вся беда в том, что соглашение, на которое они опираются, не предусматривает взимание налога на доходы при  оказанрии услуг, связанных с компьютерами.
  А у нас незаконные налоги не принимаются при налогообложении. 
  
  Вы всё-таки уточните, какие именно налоги у Вас удержали.
  А то у нас разговор получается, как у "глухого с немым"...
  
  Успехов!
• Александр, удержан налог с дохода резидента иностранного государства, с применением ставки 10% у источника выплаты дохода по статье 22 Соглашения.
• Добрый день!
  

  Цитата: удержан налог с дохода резидента иностранного государства, с применением ставки 10% у источника выплаты доходапо статье 22 Соглашения.

  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: Статья 22Другие доходы1.Виды доходов резидента Договаривающегося Государства,независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях настоящего Соглашения,подлежат налогообложению только в этом Государстве.2. Положения пункта 1 не применяются к доходам, иным чем доходы от недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 6, если получатель таких доходов, являющийся резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное учреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги через находящуюся там постоянную базу и право или имущество, в связи с которыми получен доход, действительно связаны с таким постоянным учреждением или постоянной базой. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств.

  По статье 22 Соглашения нельзя удержать у источника никакой налог, связанный с доходами.
  
  Но, поскольку у Вас всё-таки доход удержали и возвращать, как я понимаю, не собираются, требуйте с них:

  Цитата: уведомление в свободной форме об удержании налога не позднее 30 дней после уплаты налога с целью зачета налога Исполнителем на территории РФ.

  Тогда этот налог попробуете зачесть в счет уплаты налога по УСН.
  Заодно узнаете мнение налоговиков по этому вопросу. И нам расскажите 😀
  
  Успехов!