Учет безнадежных долгов покупателя у ИП на УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Цитата: Добрый день.Подскажите,пожалуйста ИП на УСНО(доходы-расходы) у него имеется должник с весьма приличной суммой,суд прошёл,судебный пристав сообщает,что с должника взыскивать нечего.Сможет ли ИП после получения соответсвующих бумаг включить в расходы сумму себестоимости товара отгруженного должнику?Спасибо.

  Увы и ах Ирина. Здравствуйте. Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация, налоговую базу по единому налогу суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают.
  
  Если ИП платит единый налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
  
  Данный перечень является закрытым.
  
  Расходы в виде сумм безнадежных долгов (дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности) в нем не поименованы.
  
  Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 23 июня 2014 г. № 03-03-06/1/29799 и от 13 ноября 2007 г. № 03-11-04/2/274.
• Спасибо большое за ответ.
• Здравствуйте! При УСН доходы-расходы себестоимость реализованного товара может быть включена в расходы по УСН в момент реализации товара покупателю, а не в момент оплаты денежных средств покупателем.пп2 п.2 ст346.17 НК РФ. Поясню на Вашем примере.Реализовали товар на 1000 рублей 01 мая 2015 года.В расходах признали себестоимость реализованного товара 500 рублей 01.05.2015.Отразили в КУДиР-расходы 500 рублей. У Вас дебиторская задолженность 1000 рублей, подали в суд,признали безнадежной,списали в расходы 1000 рублей в БУ. В КУДиР данный расход не отражаем. Я к тому,что себестоимость реализованного товара в размере 500 рублей в КУДиР Вы отразили в момент реализации товара уже,01.05.2015 года.В момент списания дебиторской задолженности покупателя себестоимость реализованного товара не должна списываться,так как данный расход в КУДиР уже отражен в момент реализации товара покупателю.
• Цитата: Здравствуйте! При УСН доходы-расходы себестоимость реализованного товара может быть включена в расходы по УСН в момент реализации товара покупателю, а не в момент оплаты денежных средств покупателем.пп2 п.2 ст346.17 НК РФ.Т.е мы могли списать себестоимость в прошлом году,когда произошла отгрузка....А  мы списываем,когда получаем оплату по этой накладной.Значит мы уже опоздали с расходами или есть какой-то вариант вернуть хоть эти деньги?Спасибо.
• Цитата: Т.е мы могли списать себестоимость в прошлом году,когда произошла отгрузка....А мы списываем,когда получаем оплату по этой накладной.Значит мы уже опоздали с расходами или есть какой-то вариант вернуть хоть эти деньги?Спасибо.

  Ирина доброе утро. Так вы не учли данный расход в налоговом учете ?
• Цитата: Ирина доброе утро. Так вы не учли данный расход в налоговом учете ?Увы,нет.
• Смотрите. 
  
  Стоимость покупных товаров, предназначенных для перепродажи, включите в расчет налоговой базы только при одновременном выполнении трех условий:
  
  поставка произведена (товары приобретены) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  
  приобретенные товары оплачены поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  
  товары реализованы покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  
  Например, если товары были реализованы покупателю до момента их оплаты поставщику, списать на расходы их покупную стоимость продавец вправе только после расчета с поставщиком (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-17-3/1908).
  
  По общему правилу товары признаются реализованными, когда право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п. 1 ст. 39 НК РФ).
  
  Факт оплаты покупателя этих товаров здесь роли не играет. Значит вы можете признать такие расходы. А в связи с тем, что в прошлом налоговом периоде когда эти условия уже были выполнены, вы не включили их в налоговую базу, а значит не занизили ее, вы можете принять эти затраты текущем периодом (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
• Цитата: Факт оплаты покупателя этих товаров здесь роли не играет. Значит вы можете признать такие расходы. А в связи с тем, что в прошлом налоговом периоде когда эти условия уже были выполнены, вы не включили их в налоговую базу, а значит не занизили ее, вы можете принять эти затраты текущем периодом (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). Значит я могу эту себестоимость списать сейчас?Просто опасаюсь пока радоваться.
• Цитата: Значит я могу эту себестоимость списать сейчас?Просто опасаюсь пока радоваться.

  Если условия перечисленные выше выполнены, то можете.
• Цитата: Если условия перечисленные выше выполнены, то можете.Вот даже сама представить не могу .насколько ОГРОМНОЕ СПАСИБО ВАМ!