Учет приобретенного по лизингу автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете в 2012 и 2013 годах
Добрый день.
Две недели уже пытаюсь разобраться в учете лизинга автомобиля у лизингополучателя на его балансе (какой же это гемор). Изучено много материалов, но осталось пару вопросов на которые не смог ответа найти, либо есть сомнения. Прошу помогите разобраться до конца, такая уже каша в голове.
Из всех форумов на которых я только не бывал за эти две недели, на этом даны самые подробные ответы и без лишней воды, за что Вам отдельное СПАСИБО!!!
Исходные данные:
Договор лизинга заключен на 4 года (48 мес).
5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес) ускоряющих коэффициентов не применяем, линейный способ.
Амортизация за 1 месяц БУ = 48021,38 ; НУ = 35699,97
Лизинговые платежи: лизинговый платеж за первый месяц = 883 322,33 без НДС, за последующие месяцы со 2 по 9 = 82 196,86 без НДС, с 10 по 48 = 76 233,66 без НДС.
Накопились следующие вопросы:
1. При оприходовании основного средства (грузового автомобиля - 5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес)) в июне 2012 года по бухгалтерскому 4 514 009,95 без НДС и налоговому учету 3 355 797,21 без НДС есть разночтения первоначальной стоимости (с этим все понятно). Мы не применяем ПБУ 18/02. Чтобы не нарушать правило БУ=НУ+ПР+ВР, дельту первоначальной стоимости 1 158 212,74= 4 514 009,95-3 355 797,21 относим к ПР? Если да что с ней потом происходит она так и остается висеть? Или ее нужно списать при за счет разницы суммы лизинговых платежей? Или вообще не парится и так как мы не применяем ПБУ 18/02 в БУ 4 514 009,95 а в НУ отразить 3 355 797,21 в конечном итоге когда закончится начисление амортизации БУ и НУ сойдутся. Здесь я запутался совсем растолкуйте пожалуйста.
Вопросы удалены модератором.
Две недели уже пытаюсь разобраться в учете лизинга автомобиля у лизингополучателя на его балансе (какой же это гемор). Изучено много материалов, но осталось пару вопросов на которые не смог ответа найти, либо есть сомнения. Прошу помогите разобраться до конца, такая уже каша в голове.
Из всех форумов на которых я только не бывал за эти две недели, на этом даны самые подробные ответы и без лишней воды, за что Вам отдельное СПАСИБО!!!
Исходные данные:
Договор лизинга заключен на 4 года (48 мес).
5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес) ускоряющих коэффициентов не применяем, линейный способ.
Амортизация за 1 месяц БУ = 48021,38 ; НУ = 35699,97
Лизинговые платежи: лизинговый платеж за первый месяц = 883 322,33 без НДС, за последующие месяцы со 2 по 9 = 82 196,86 без НДС, с 10 по 48 = 76 233,66 без НДС.
Накопились следующие вопросы:
1. При оприходовании основного средства (грузового автомобиля - 5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес)) в июне 2012 года по бухгалтерскому 4 514 009,95 без НДС и налоговому учету 3 355 797,21 без НДС есть разночтения первоначальной стоимости (с этим все понятно). Мы не применяем ПБУ 18/02. Чтобы не нарушать правило БУ=НУ+ПР+ВР, дельту первоначальной стоимости 1 158 212,74= 4 514 009,95-3 355 797,21 относим к ПР? Если да что с ней потом происходит она так и остается висеть? Или ее нужно списать при за счет разницы суммы лизинговых платежей? Или вообще не парится и так как мы не применяем ПБУ 18/02 в БУ 4 514 009,95 а в НУ отразить 3 355 797,21 в конечном итоге когда закончится начисление амортизации БУ и НУ сойдутся. Здесь я запутался совсем растолкуйте пожалуйста.
Вопросы удалены модератором.
Comments
-
Цитата: Добрый день.Две недели уже пытаюсь разобраться в учете лизинга автомобиля у лизингополучателя на его балансе (какой же это гемор). Изучено много материалов, но осталось пару вопросов на которые не смог ответа найти, либо есть сомнения. Прошу помогите разобраться до конца, такая уже каша в голове.Из всех форумов на которых я только не бывал за эти две недели, на этом даны самые подробные ответы и без лишней воды, за что Вам отдельное СПАСИБО!!!Исходные данные:Договор лизинга заключен на 4 года (48 мес).5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес) ускоряющих коэффициентов не применяем, линейный способ.Амортизация за 1 месяц БУ = 48021,38 ; НУ = 35699,97Лизинговые платежи: лизинговый платеж за первый месяц = 883 322,33 без НДС, за последующие месяцы со 2 по 9 = 82 196,86 без НДС, с 10 по 48 = 76 233,66 без НДС.Накопились следующие вопросы:1. При оприходовании основного средства (грузового автомобиля - 5 амортизационная группа, срок амортизации 7 лет (94 мес)) в июне 2012 года по бухгалтерскому 4 514 009,95 без НДС и налоговому учету 3 355 797,21 без НДС есть разночтения первоначальной стоимости (с этим все понятно). Мы не применяем ПБУ 18/02. Чтобы не нарушать правило БУ=НУ+ПР+ВР, дельту первоначальной стоимости 1 158 212,74= 4 514 009,95-3 355 797,21 относим к ПР? Если да что с ней потом происходит она так и остается висеть? Или ее нужно списать при за счет разницы суммы лизинговых платежей? Или вообще не парится и так как мы не применяем ПБУ 18/02 в БУ 4 514 009,95 а в НУ отразить 3 355 797,21 в конечном итоге когда закончится начисление амортизации БУ и НУ сойдутся. Здесь я запутался совсем растолкуйте пожалуйста.2. По поводу амортизации хочу уточнить один момент: в БУ мы начисляем ее до конца срока полезного использования 94 мес и отражаем ее в учете, а в НУ мы перестаем начислять после окончания договора лизинга, так как полностью учту все затраты по договору, так?3. Этот вопрос частично вытекает из п.1. Итак лизинговый платеж, например со 2 месяца, равен 82 196,86 без НДС, также с этого же месяца у нас начинается начисление амортизации в БУ = 48021,38 ; в НУ = 35699,97. Соответственно получается, что затраты по БУ = 48021,38, а по НУ = 82196,86=35699,97+46496,89(разница между лизинговым платежом и начисленной амортизацией). Так вот эта разница приходуется мной операцией в ручнуюпроводкой Д44 К76 по БУ=0 по НУ=46496,89 / ПР=-46496,89 (сторнирую на эту разницу, в результате ПР которая у меня появилась при оприходовании уменьшается, и в конце концов уменьшится до 0) ВР=0. Скажите ход моих мыслей правильный или мне это нафиг тоже не нужно так как я не применяю ПБУ 18/02 и могу просто в НУ поставить 46496,89 и все?4. Нужны ли какие-нибудь дополнительные проводки для отражения этих разниц, типо этих Дебет 68 Кредит 77 или Дебет 68 Кредит 09. Ведь эти разницы возникают и при отражении поступления ОС, амортизации, лизинговых платежах. Возможно я что-то потаю и нужно указывать не ПР, а ВР. Ответьте пожалуйста на данные вопросы.5. И последнее, забегая немного вперед, хотя уже не в перед, а в настоящее. После вступления с 1 января 2013 г. новой редакция ст. 374 гл. 30 НК РФ. касаемо учета автомобилей. Теперь нет разницы у кого на балансе числится автомобиль у лизенгополучателя или лизингодателя, методология учета будет как до этого было при учете у лизингодателя. Кидаем автомобиль за баланс и больше не будет этого гемора с разницами в БУ и НУ и приходуем затраты только по лизинговым платежам в полном объеме, без амортизации и прочей лабуды?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме. -
Понятно. Хотя из каждого правила должны быть свои исключения. Чтобы не поладить несколько тем решил для удобства все вопросы объединить в одной, тем более что они вытекают друг из друга.
Пусть здесь будет часть 1. -
Цитата: Мы не применяем ПБУ 18/02. Чтобы не нарушать правило БУ=НУ+ПР+ВР, <...>
Добрый день.
Если Вы не применяете ПБУ 18/02, то это правило не для Вас. Вполне могут быть расхождения между БУ и НУ.
И еще - это вопрос не о методологии учета, а о работе в программе (это термины из 1С 8). Будьте, пожалуйста, внимательнее в будущем. -
Добрый день. Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
Укажите, пожалуйста, название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями.
