НДФЛ с суточных

Comments

• Цитата: Добрый день!Суточные в нашей организации 1500 руб. С суммы. превышающей 700 руб. мы удерживаем НДФЛ. Раньше оплачивали НДФЛ в бюджет в день перечисления суточных (подотчетной суммы).Но обнаружили, письмо Минфина от 14.01.13 № 03-04-06/4-5, где разъясняется, что "определение дохода, подлежащего налогообложению ... производится организацией после утверждения авансового отчета работника, а исчисление и удержание сумм налога производится на ближайшую дату выплаты работнику дохода в ден. форме".На данный момент это актуальная версия, все предыдущие разъяснения Минфина утратили силу.Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, когда мы должны перечислить НДФЛ в бюджет в следующей ситуации:работник был в командировке с 17 по 20 ноября. Суточные выплачены 6000 руб. 17ноя, авансовый отчет утвержден 21 ноя.Начисление з/пл за ноябрь - 30 числа, а ближайшая выплата (з/пл) - 10 декабря.Как вы думаете, НДФЛ в бюджет со сверхнормативных суточных (416 руб.) мы должны перечислить 21ноя или 30 ноя, или 10 декабря?Буду благодарна за совет.

  Здравствуйте. Исчислять и удерживать НДФЛ  со сверхнормативных суточных нужно на ближайшую дату выплаты работнику дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  
  Следовательно у вас это будет 10 декабря.
• Спасибо!
  Прошу уточнить - каким месяцем в этом случае показывать доход в 2-НДФЛ и делать проводку Д 70 К 68,1: по дате авансового отчета (ноябрь) или декабрем?
• Цитата: Спасибо!Прошу уточнить - каким месяцем в этом случае показывать доход в 2-НДФЛ и делать проводку Д 70 К 68,1: по дате авансового отчета (ноябрь) или декабрем?

  Специалисты финансового ведомства считают, что при направлении работника в командировку налоговый агент должен   определять доход, подлежащий обложению НДФЛ, после утверждения авансового отчета работника. Следовательно это ноябрь .
• Спасибо! 
  А если работник был в командировке за свои средства, и мы оплачиваем ему потраченные средства по факту после утверждения авансового отчета, то считать ли это ближайшей выплатой?
  Т.е. работник был в командировке с 24 по 26 ноября, но подотчетные средства не получал. 27 ноя. утвержден авансовый отчет и 28ноя будет оплата (компенсация потраченных средств). Нужно ли сразу вычесть НДФЛ и оплатить работнику меньше, или оплатить полную сумму по а/отчету, а НДФЛ вычитать из з/платы 10 декабря?
  Пожалуйста, уделите мне еще время.
• Цитата: Спасибо!А если работник был в командировке за свои средства, и мы оплачиваем ему потраченные средства по факту после утверждения авансового отчета, то считать ли это ближайшей выплатой?Т.е. работник был в командировке с 24 по 26 ноября, но подотчетные средства не получал. 27 ноя. утвержден авансовый отчет и 28ноя будет оплата (компенсация потраченных средств). Нужно ли сразу вычесть НДФЛ и оплатить работнику меньше, или оплатить полную сумму по а/отчету, а НДФЛ вычитать из з/платы 10 декабря?Пожалуйста, уделите мне еще время.

  Нет. дата выдачи подотчетных средств либо их возмещения для НДФЛ здесь роли не играет.  Утвердите АО, 30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )  и уплатите в декабре
• Спасибо огромное за разъяснение! 

  Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )

  Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?
  Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?
• Цитата: Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?

  Потому что НДФЛ можно удержать только из доходов физического лица, а начисление заработной платы, т.е. дохода физического лица, из которого Вы удерживаете налог,  производится последним днем месяца.
• Цитата: Спасибо огромное за разъяснение!Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?

  Вот что говорит Разгулин:
  
  Доход сотрудника (сверхнормативную сумму суточных), с которого необходимо удержать налог, определяйте после утверждения авансового отчета сотрудника. 
  
  А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику денежных средств.
  
  Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5.
  
  То есть в вашем случае можно отразить как 27 ноября. Но я, как правило, отражаю последним днем месяца, если выплата позже 30 числа.
• Цитата: Цитата: Спасибо огромное за разъяснение!Цитата:30 ноября отразите доход, исчислите налог ноябрем ( удержите )Не поняла только, почему 30 ноября. Может правильнее 27 ноября - по дате АО, или 28 ноября - по дате оплаты (или здесь играет роль начисление з/пл на 70 счет)?Вы ведь имеете ввиду дату проводки Д 70 К 68,1?Вот что говорит Разгулин:Доход сотрудника (сверхнормативную сумму суточных), с которого необходимо удержать налог,определяйте после утверждения авансового отчета сотрудника.А рассчитывать и удерживать сумму налога нужно на ближайшую дату выплаты сотруднику денежных средств.Такой порядок следует из абзаца 10 пункта 3 статьи 217, статьи 210, пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 14 января 2013 г. № 03-04-06/4-5.То есть в вашем случае можно отразить как 27 ноября. Но я, как правило, отражаю последним днем месяца, если выплата позже 30 числа.

  27-го еще не из чего удерживать. Доход сотруднику не начислен. А вот 30-го начислите заработную плату и удержите НДФЛ.
• Спасибо всем!

  Цитата:27-го еще не из чего удерживать. Доход сотруднику не начислен.

  Но ведь есть доход в виде сверхнормативных суточных, и он определяется при получении ден. средств при условии утверждения аванс. отчета? Т.е. получается 28 ноября в данном случае.